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2025 부가세 오류 수정, 납부기한, 환급 시기 정리

망두리 2025. 7. 10. 16:23

부가가치세 신고, 단순히 기한 안에 신고하는 것만으로 끝나지 않습니다.
실수로 잘못 입력한 내용을 수정하거나, 환급 시기를 확인하거나, 과세표준 개념을 이해하는 것도 중요합니다.
이번 글에서는 2025년 기준 부가세 신고 후 처리 절차와 핵심 개념을 한눈에 정리해드립니다.

부가세 신고 오류 수정

부가세 신고 후 오류를 발견했다면, 홈택스를 통해 직접 수정이 가능합니다.
단, 수정 방법과 시점에 따라 가산세 발생 여부가 달라지므로 주의가 필요합니다.

오류 수정 방법

구분	방법	조건
수정신고	잘못된 신고를 스스로 정정	신고기한 후 5년 이내
경정청구	환급액이 적게 계산된 경우	환급액을 늘리고자 할 때
기한 후 신고	아예 신고를 안 했을 경우	무신고 가산세 발생 가능

홈택스 수정 절차

홈택스 로그인
[신고/납부] → [부가가치세] → [신고서 제출 이력 조회]
해당 기수 선택 → [수정신고] 클릭
수정 항목 입력 후 재제출

📌 주의: 수정 횟수가 잦으면 세무조사 대상이 될 수 있습니다. 가능하면 첫 신고에 정확히 입력하는 것이 가장 중요합니다.

부가세 신고 후 납부기한

부가세 신고를 마쳤다면, 신고 마감일까지 세금을 납부해야 합니다.
신고만 하고 납부를 안 하면 ‘지연 납부 가산세(1일당 0.022%)’가 부과되므로 반드시 기한 내 납부가 필요합니다.

2025년 부가세 납부 마감일

신고 구분	납부 기한	유의사항
1기 예정신고	2025.04.25 (금)	일반과세자만 해당
1기 확정신고	2025.07.25 (금)	일반 + 일부 간이과세자
2기 예정신고	2025.10.25 (토) → 10.27 (월)	공휴일 시 자동 연기
2기 확정신고	2026.01.25 (일) → 01.27 (월)	법정 신고기한

납부 방법

홈택스 → [납부하기] → 계좌이체, 카드 납부
ARS 전화 납부 (☎ 126 → 1번 → 1번)
오프라인 은행 납부 (고지서 출력 필요)

📌 무신고+미납 시 최대 40%까지 가산세 발생 가능 → 반드시 신고와 납부를 함께 완료하세요.

부가세 환급 시기

부가세를 환급받을 수 있는 경우는 다음과 같습니다.

매입세액 > 매출세액인 경우
영세율 수출기업, 설비투자 초기 창업기업 등
면세사업 전환 또는 폐업 환급

환급 처리 절차

부가세 확정신고 시 ‘환급신청’ 체크
국세청 심사 → 계좌 입금
입금 전 ‘환급결정통지서’ 발송

환급 시기(2025년 기준)

신고 시점	환급 지급일
1기 확정 (7월 신고)	8월 중순~말
2기 확정 (1월 신고)	2월 중순~말

📌 환급이 지연될 경우 홈택스에서 환급 심사 상태를 확인하거나, 세무서에 직접 문의 가능합니다.

부가세 과세표준

부가세 과세표준은 부가세를 계산할 때 기준이 되는 ‘공급가액’, 즉 세금을 제외한 순수한 공급 금액입니다.
쉽게 말해, 부가세를 계산할 때 기준이 되는 총 매출액이라고 이해하면 됩니다.

과세표준 산정 방식

과세표준 = 총 매출액 - 면세매출 - 매출에 포함된 부가세

👉예 : 100,000원에 상품을 판매했고, 이 금액이 부가세 포함가라면

과세표준 = 100,000 ÷ 1.1 ≈ 90,909원
부가세 = 약 9,091원

과세표준에 포함되는 항목

재화 또는 용역의 공급가액
공급과 직접 관련된 수수료, 운송비, 인건비 등
선불금, 예약금, 계약금도 일부 포함될 수 있음

📌 면세매출, 보조금 등은 과세표준에서 제외되며, 신고 시 반드시 과세/면세 매출을 구분해야 합니다.

부가세 실무 개념 정리

항목	핵심 요약
오류 수정	수정신고·경정청구로 가능, 기한은 5년 이내
납부기한	신고 마감일까지 납부, 지연 시 가산세
환급 시기	확정신고 후 약 1개월 내 환급 처리
과세표준	공급가액 기준, 면세는 제외됨